Банковская гарантия в пользу налоговой (ФНС)

Для чего нужна налоговая гарантия

Банковская гарантия в пользу ФНС — это обязательство банка уплатить в бюджет определённую сумму, если налогоплательщик нарушит свои обязательства перед налоговым органом. Такой инструмент позволяет компаниям получать деньги или отсрочки раньше, чем это допускают обычные процедуры. Основные ситуации, когда нужна налоговая гарантия:

• Ускоренное возмещение НДС. По ст. 176.1 НК РФ компания вправе вернуть НДС в заявительном порядке — до завершения камеральной проверки. Гарантия обеспечивает возврат этой суммы в бюджет, если по итогам проверки право на возмещение не подтвердится.
• Отсрочка и рассрочка уплаты налога. При переносе срока уплаты по ст. 64 НК РФ инспекция может потребовать обеспечение — банковскую гарантию на сумму отложенного платежа и пеней.
• Обеспечение по акцизам. Производители и импортёры подакцизных товаров используют гарантию для освобождения от уплаты авансового платежа акциза или при экспортных операциях.

Требования к банку-гаранту

Налоговая принимает гарантии не от любого банка. Гарантию для ФНС вправе выдавать только кредитные организации, включённые в специальный перечень Минфина России. Этот перечень формируется на основании требований Налогового кодекса и данных Банка России:

• Наличие действующей лицензии ЦБ РФ.
• Достаточный размер собственных средств (капитала) банка.
• Соблюдение обязательных нормативов ЦБ на все отчётные даты.
• Отсутствие требований ЦБ о мерах по финансовому оздоровлению.

Мы работаем с банками из перечня Минфина и подбираем гаранта, чья гарантия будет принята инспекцией без замечаний.

Срок действия налоговой гарантии

Срок зависит от основания выдачи. Для заявительного возмещения НДС гарантия должна действовать не менее 10 месяцев со дня подачи декларации с суммой налога к возмещению — это прямо предусмотрено ст. 176.1 НК РФ. Для отсрочки или рассрочки уплаты налога срок привязывается к решению инспекции о переносе платежа и обычно перекрывает его с запасом. По акцизам срок определяется налоговым периодом и характером операции. Мы заранее рассчитаем корректный срок, чтобы гарантия соответствовала требованиям и не была отклонена.

Документы для налоговой гарантии

Пакет документов зависит от основания, но базовый комплект выглядит так:

• Учредительные документы и карточка компании с реквизитами.
• Бухгалтерская и налоговая отчётность за последние периоды.
• Налоговая декларация (для возмещения НДС) или решение/заявление об отсрочке.
• Сведения о сумме, подлежащей обеспечению.
• Документы по сделке, из которой возникает налоговое обязательство.

Точный перечень зависит от банка и основания — поможем собрать. Подробнее — в статье документы для банковской гарантии.

Условия оформления

• Ставка от 1.5% от суммы гарантии.
• Сумма от 100 000 ₽ до 100 млн ₽.
• Срок — одобрение за 1 рабочий день.
• Без залога и без открытия расчётного счёта в банке-гаранте.
• 100+ банков — в том числе из перечня Минфина для ФНС.
• Дистанционно — по всей России, без визита в офис.

Рассчитать примерную стоимость можно в калькуляторе банковской гарантии.

Преимущества оформления с нами

Налоговая гарантия требует точного соблюдения формы, срока и требований к банку — ошибка приводит к отказу инспекции и потере времени на возврат НДС. Мы подберём банк из перечня Минфина, проверим соответствие текста гарантии требованиям НК РФ, рассчитаем корректный срок действия и оформим документ за один рабочий день. Это позволяет вернуть НДС в заявительном порядке или получить отсрочку без замораживания оборотных средств и без риска отклонения гарантии налоговым органом.